Szkolenia ceny transferowe – jak przygotować firmę na kontrolę i uniknąć doszacowania dochodu?

HISTORIA, KTÓRA ZACZĘŁA SIĘ OD JEDNEGO WEZWANIA

Wezwanie przyszło w poniedziałek rano. Spółka usługowa działająca w kilku województwach otrzymała pismo z urzędu skarbowego dotyczące weryfikacji transakcji z podmiotem powiązanym. Kwota? 8,7 mln zł wartości rocznych usług niematerialnych świadczonych w ramach grupy kapitałowej. Dokumentacja cen transferowych była przygotowana, ale analiza porównawcza pochodziła sprzed trzech lat.

Kontrola cen transferowych trwała cztery miesiące. Organ podatkowy zakwestionował poziom marży i doszacował dochód o 1,2 mln zł. Spółka musiała zapłacić zaległy podatek CIT wraz z odsetkami. Zarząd przyznał później, że dokumentację traktowano jako obowiązek formalny, a nie element realnego zarządzania ryzykiem podatkowym.

Ceny transferowe przestały być niszowym tematem dla międzynarodowych korporacji. Dziś dotyczą także średnich firm działających lokalnie.

OBOWIĄZKI NA GRUNCIE POLSKIEGO CIT

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) podmioty powiązane są zobowiązane do stosowania zasady ceny rynkowej (arm’s length principle). Oznacza to, że warunki transakcji między podmiotami powiązanymi powinny odpowiadać warunkom, jakie ustaliłyby podmioty niezależne.

W określonych przypadkach powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz złożenia informacji TPR. Przekroczenie progów dokumentacyjnych – zależnych od rodzaju transakcji – wiąże się z koniecznością przygotowania lokalnej dokumentacji oraz analizy porównawczej.

Błędy w dokumentacji cen transferowych mogą skutkować doszacowaniem dochodu, sankcyjną stawką podatku oraz odpowiedzialnością karną skarbową. Co istotne, organy podatkowe coraz częściej wykorzystują narzędzia analityczne do identyfikacji podmiotów o nietypowych wskaźnikach rentowności.

NAJCZĘSTSZE BŁĘDY W DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH

W praktyce kontrolnej najczęściej kwestionowane są:

• brak aktualnej analizy porównawczej,
• nieprawidłowa identyfikacja podmiotów powiązanych,
• nieuwzględnienie wszystkich transakcji jednorodnych,
• brak spójności między dokumentacją a sprawozdaniem finansowym,
• niespójność danych z informacją TPR.

Przykład? Spółka dystrybucyjna wykazywała rentowność operacyjną na poziomie 1,8%, podczas gdy analiza rynkowa wskazywała przedział 3–6%. Organ podatkowy uznał, że stosowana marża nie odzwierciedla warunków rynkowych. Doszacowanie dochodu wyniosło ponad milion złotych.

– Dokumentacja cen transferowych nie może być kopiowana z poprzednich lat bez aktualizacji danych rynkowych – wskazują eksperci podatkowi. – Organy podatkowe coraz częściej analizują spójność wskaźników rentowności z danymi finansowymi spółki.

DLACZEGO SZKOLENIA CENY TRANSFEROWE OGRANICZAJĄ RYZYKO PODATKOWE

Zmieniające się interpretacje i rosnąca liczba kontroli sprawiają, że wiedza z zakresu cen transferowych wymaga stałej aktualizacji. Coraz więcej przedsiębiorstw inwestuje w specjalistyczne szkolenia ceny transferowe, które omawiają przygotowanie dokumentacji, sporządzanie informacji TPR, zasady przeprowadzania analizy porównawczej oraz praktyczne aspekty kontroli cen transferowych.

Ponieważ ceny transferowe mają bezpośredni wpływ na wysokość podatku dochodowego, firmy często łączą tę tematykę z udziałem w szkolenia CIT, aby zapewnić spójność między dokumentacją podatkową a rozliczeniami rocznymi.

Szersze spojrzenie na ryzyka podatkowe zapewniają również kompleksowe szkolenia podatkowe (https://szkolenia-bdo.pl/i/szkolenia-podatkowe.html), obejmujące analizę najnowszych zmian legislacyjnych oraz praktyki organów podatkowych.

CENY TRANSFEROWE JAKO ELEMENT STRATEGII FINANSOWEJ

Ceny transferowe nie są wyłącznie obowiązkiem dokumentacyjnym. To obszar bezpośrednio wpływający na wynik podatkowy, poziom rentowności oraz ocenę ryzyka przez organy podatkowe.

W dobie rosnącej cyfryzacji administracji skarbowej i coraz bardziej zaawansowanych analiz danych przedsiębiorstwa powinny traktować dokumentację cen transferowych jako element strategii finansowej, a nie formalność przygotowywaną „na wszelki wypadek”.

Firmy, które regularnie aktualizują wiedzę zespołu finansowego i monitorują rentowność transakcji z podmiotami powiązanymi, znacznie rzadziej mierzą się z doszacowaniem dochodu czy sankcjami podatkowymi.

Ceny transferowe nie wybaczają rutyny. Wygrywają te podmioty, które potrafią połączyć wiedzę podatkową z analizą finansową i świadomie zarządzać ryzykiem.